Какой процент подоходного налога (НДФЛ) берется с вкладов в 2026 году
В 2026 году налогообложение банковских депозитов и накопительных счетов физических лиц регулируется статьями 214.2 и 224 НК РФ. Налог удерживается не со всей суммы сбережений, а исключительно с начисленных процентов, превышающих государственный необлагаемый порог.
Калькулятор налога на проценты по вкладам
Необлагаемый лимит 2026 года: 160 000 ₽ (1 000 000 ₽ × 16.0% макс. ставка ЦБ)
Пояснение расчета:
Необлагаемый лимит за текущий год: 160 000 ₽ (1 000 000 ₽ × 16% макс. КС).
Главное правило: тело вклада налогом НЕ облагается
Многие вкладчики опасаются, что при снятии крупной суммы с банковского счета налоговая служба удержит процент со всех накоплений. Это заблуждение.
Деньги, которые вы положили на вклад (первоначальный взнос и пополнения), — это ваша частная собственность. Они не являются доходом и не подлежат обложению НДФЛ.
Объектом налогообложения выступают строго проценты, которые банк начислил вам за пользование денежными средствами сверх необлагаемой суммы.
Прогрессивная шкала ставок: 13% и 15%
В соответствии с обновленной редакцией статьи 224 НК РФ, процентный доход по банковским вкладам и накопительным счетам облагается по двухступенчатой прогрессивной шкале:
Ставка 13% — базовый порог
Применяется к сумме налогооблагаемого процентного дохода до 2 400 000 рублей за календарный год. Подавляющее большинство вкладчиков попадает именно в эту категорию.
Ставка 15% — прогрессивный порог для крупных капиталов
Применяется только к той части дохода, которая превышает 2 400 000 рублей в год. Например, если ваш процентный доход сверх вычета составил 3 000 000 ₽, то с 2,4 млн ₽ удержится 13% (312 000 ₽), а с оставшихся 600 000 ₽ — 15% (90 000 ₽).
Формула расчета необлагаемой базы в 2026 году
Законодатель освободил от уплаты налога базовый гарантированный доход. Формула необлагаемого минимума по п. 1 ст. 214.2 НК РФ рассчитывается следующим образом:
Для расчета берется максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца отчетного года. В 2026 году максимальная ставка на 1-е число составила 16.0%, следовательно:
Динамика необлагаемого лимита: как менялся порог в 2023–2026 годах
Необлагаемый порог не является фиксированной величиной: он ежегодно пересчитывается в зависимости от жесткости денежно-кредитной политики Банка России. Важный юридический нюанс: учитывается ставка строго на первое число месяца. Если Совет директоров ЦБ РФ поднимает ставку в середине месяца (например, 15-го числа), для целей налога новый порог начнет действовать только с 1-го числа следующего месяца.
| Отчетный год | Пиковая ставка ЦБ на 1-е число | Необлагаемый лимит | Срок уплаты налога |
|---|---|---|---|
| 2023 год | 15.00% (на 1 дек. 2023) | 150 000 ₽ | до 1 декабря 2024 (завершен) |
| 2024 год | 21.00% (на 1 нояб. / 1 дек.) | 210 000 ₽ | до 1 декабря 2025 |
| 2025 год | 16.00% (прогноз ЦБ) | 160 000 ₽ | до 1 декабря 2026 |
| 2026 год (Текущий) | 16.00% | 160 000 ₽ | до 1 декабря 2027 |
Кейс: Как ФНС считает налог при наличии 5 вкладов в разных банках
Частая ошибка вкладчиков — полагать, что необлагаемый лимит 160 000 ₽ действует отдельно для каждого банка. Это не так: лимит предоставляется один раз на одного человека по совокупности всех счетов в РФ. Рассмотрим реальный пример:
Льгота для длинных вкладов (от 15 месяцев)
По специальной норме ст. 214.2 НК РФ, если вы открыли срочный вклад на срок более 15 месяцев с выплатой всех процентов в конце срока, вы не теряете необлагаемые лимиты за промежуточные годы.
Суммирование необлагаемых вычетов:
Например, при закрытии 2-летнего вклада в 2026 году с выплатой процентов в конце, ФНС просуммирует лимит за 2025 год (160 000 ₽) и лимит за 2026 год (160 000 ₽). Ваш суммарный необлагаемый вычет составит 320 000 рублей!
Пошаговая инструкция: как проверить и оплатить налог до 1 декабря
Вам не нужно идти в налоговую инспекцию или заполнять декларацию 3-НДФЛ. Процесс на 100% цифровизирован:
Вход через Госуслуги
Перейдите на официальный сайт lkfl2.nalog.ru или в мобильное приложение «Налоги ФЛ» и авторизуйтесь по подтвержденной учетной записи ЕСИА.
Сверка банковских выписок
В разделе «Доходы» $\to$ «Проценты по вкладам» проверьте список банков. Сверьте суммы начисленных процентов с выписками в банковских приложениях.
Проверка вычета 160 000 ₽
Убедитесь, что система корректно вычла необлагаемый минимум. Налог должен рассчитываться строго с остатка превышения по ставке 13% или 15%.
Оплата через ЕНС без комиссии
Нажмите кнопку «Оплатить» в 1 клик через СБП или банковскую карту. Деньги зачислятся на ваш Единый налоговый счет (ЕНС) без комиссии.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нет, сам первоначальный взнос (тело вклада) налогом не облагается ни при каких обстоятельствах. Налог по ст. 214.2 НК РФ начисляется исключительно на полученный процентный доход, и только в той части, которая превышает установленный законом необлагаемый порог.
Хотите оптимизировать налоги и распределить крупный капитал?
Воспользуйтесь АСВ Сплиттером, чтобы распределить сумму по независимым банкам со 100% защитой АСВ и точным расчетом налога.